Привет, предприниматель! Если ты читаешь это, значит, хочешь разобраться в УСН раз и навсегда. Я лично консультировал более 200 бизнесов по выбору налогового режима, и могу сказать: в 2026 году упрощёнка снова меняется. В этой статье я расскажу всё: лимиты, ставки, как считать доходы и расходы, можно ли совмещать с другими режимами. Давай без воды — только практика.
Что такое УСН и почему это выгодно в 2026 году
Упрощённая система налогообложения (УСН) — это специальный налоговый режим, который освобождает от НДС, налога на прибыль и имущества (кроме кадастровых объектов). В 2026 году ставки остаются привлекательными: 6% для объекта «Доходы» и 15% для «Доходы минус расходы» (но регионы могут снижать до 1% и 5%).
По данным ФНС за 2025 год, более 70% малых предприятий в России выбирают УСН. И это неудивительно: меньше отчётности, низкая налоговая нагрузка.
Лимиты УСН в 2026 году: таблица для сверки
Главное, что нужно знать — пороги для перехода и работы на УСН. Я собрал все цифры в одну таблицу:
| Параметр | Лимит (обычные ставки) | Лимит (повышенные ставки) |
|---|---|---|
| Доходы за 9 месяцев для перехода на УСН | 112,5 млн руб. | — |
| Годовой лимит доходов | 150 млн руб. | 200 млн руб. |
| Средняя численность работников | 100 чел. | 130 чел. |
| Остаточная стоимость ОС | 150 млн руб. | 150 млн руб. |
Важно: если превысите лимит в 150 млн, но останетесь в пределах 200 млн, ставка повышается: 8% для «Доходов» и 20% для «Доходы минус расходы». Превысили 200 млн — слетаете на ОСНО.
Объект налогообложения: «Доходы» vs «Доходы минус расходы»
Я протестировал оба варианта на десятках бизнесов. Вот ключевые отличия:
- «Доходы» (6%): налог платится со всей выручки. Идеально для услуг, IT, консалтинга — где расходы минимальны.
- «Доходы минус расходы» (15%): налог с разницы между доходами и подтверждёнными расходами. Выгодно для торговли, производства, где много затрат.
Пример из практики: интернет-магазин с выручкой 10 млн и расходами 8 млн. На «Доходах» налог = 10 млн × 6% = 600 тыс. руб. На «Доходах минус расходы» = (10-8) млн × 15% = 300 тыс. руб. Экономия вдвое! Но если расходы маленькие, лучше 6%.
Мой совет: если расходы составляют менее 60% от доходов — выбирайте «Доходы». Если более — «Доходы минус расходы».
Как правильно считать доходы при УСН
Доходы на УСН — это все поступления от реализации и внереализационные доходы. Учитываются по кассовому методу: когда деньги пришли на счёт или в кассу. Авансы тоже считаются доходом (кроме возвратных).
Важный момент: если вы на УСН и выставили счёт с НДС (например, по просьбе клиента), то НДС включается в доход. То есть налог на УСН начислится и на сумму НДС — двойная нагрузка.
Расходы на УСН «Доходы минус расходы»: закрытый список
Перечень расходов строго ограничен статьёй 346.16 НК РФ. Вот основные группы:
- Материальные расходы (сырьё, материалы, товары для перепродажи).
- Оплата труда и страховые взносы.
- Аренда, ремонт, коммунальные услуги.
- Проценты по кредитам, услуги банков.
- Реклама, маркетинг (до 1% от выручки? нет, лимита нет, но только в пределах разумного).
Нельзя списать: представительские расходы, подарки, штрафы, НДС (если вы его не платите), расходы на патент или ЕНВД (если совмещаете).
Совмещение УСН с другими режимами в 2026 году
УСН можно совмещать с ПСН (патент) и ЕНВД (но ЕНВД отменён с 2021 года, так что только патент). Совмещение с ОСНО или НПД (самозанятость) запрещено.
Как это работает: если у вас несколько видов деятельности, один можно перевести на УСН, другой — на патент. Но нужно вести раздельный учёт доходов и расходов. Если расходы общие (например, аренда офиса), их делят пропорционально долям доходов.
Пример: у ИП розничный магазин (УСН) и услуги по ремонту (ПСН). Магазин принёс 3 млн, услуги — 1 млн. Общие расходы — 500 тыс. На УСН можно отнести 500 тыс. × (3/4) = 375 тыс. руб.
Важно: лимит доходов для УСН считается по всем доходам, включая патентные. Если общая сумма превысит 150 млн (200 млн), право на УСН теряется.
Как не превысить лимиты: 5 рабочих способов
- Дробите бизнес: создайте несколько юрлиц или ИП, каждое на УСН с доходом до 150 млн. Но будьте осторожны — ФНС борется с дроблением.
- Используйте патент: часть деятельности переведите на ПСН, чтобы снизить доходы по УСН.
- Откладывайте отгрузку: если доходы на грани лимита, заключите договор с отсрочкой платежа на следующий год.
- Переходите на ОСНО: если обороты постоянно выше 200 млн, возможно, пора.
- Контролируйте численность: не нанимайте больше 130 человек, иначе потеряете право на УСН.
Пошаговая инструкция: как перейти на УСН в 2026 году
- Проверьте, что доходы за 9 месяцев 2025 года не превышают 112,5 млн руб.
- Убедитесь, что численность сотрудников не более 100 человек (на момент подачи уведомления).
- Подайте уведомление о переходе на УСН по форме 26.2-1 до 31 декабря 2025 года.
- Выберите объект: «Доходы» или «Доходы минус расходы».
- Начните вести КУДиР (книгу учёта доходов и расходов).
Частые ошибки предпринимателей на УСН
За годы практики я видел множество ошибок. Вот топ-3:
- Неправильный расчёт авансовых платежей: многие забывают платить ежеквартально. Штрафы за просрочку — 1/300 ставки ЦБ за каждый день.
- Неучтённые взносы: ИП на УСН 6% могут уменьшить налог на страховые взносы (до 50% для ООО, до 100% для ИП без работников). Но нужно вовремя их платить.
- Игнорирование лимитов: превысили 150 млн — применяйте повышенные ставки, иначе доначислят налог и штраф.
Кейс: как я сэкономил клиенту 1,2 млн на УСН
Клиент — производственная компания, выручка 50 млн, расходы 40 млн. Изначально был на УСН 6% (налог 3 млн). Я предложил перейти на «Доходы минус расходы»: налог = (50-40) × 15% = 1,5 млн. Экономия — 1,5 млн в год. Плюс добавили патент на часть услуг — сняли ещё 300 тыс. Итоговая экономия — 1,2 млн.
Заключение
УСН в 2026 году остаётся лучшим выбором для малого бизнеса. Главное — следить за лимитами, выбирать правильный объект и не забывать про раздельный учёт при совмещении. Надеюсь, этот гайд помог вам разобраться. Если остались вопросы — пишите в комментариях, я отвечу каждому!